Кто получит льготы от ФНС для адаптации бизнеса к налоговой реформе: подробный разбор

Что произошло?

Министерство финансов Российской Федерации внесло в правительство проект поправок в НК РФ для смягчения перехода малых и средних предприятий к новым правилам НДС, УСН и ПСН. Меры учитывают поручения президента и касаются бизнеса на спецрежимах с доходами до лимитов 2026 года. На март 2026 года законопроект на рассмотрении в статусе — «предложение Минфина».

Если предложение будет успешно рассмотрено, то ряд предприятий получит время на адаптацию к новым правилам на переходный период до конца 2026 года. Рассмотрим чуть подробнее, кого могут коснуться изменения.

Освобождение услуг общепита от НДС

Условия применения

Организации и ИП на УСН или ПСН освобождаются от НДС по услугам общепита с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Не требуется соответствие средней зарплаты за 2025 год региональной норме.

Эффект для бизнеса

Льгота сохраняет нулевую ставку НДС без дополнительных проверок. Применяется только к общепиту и не распространяется на другие услуги.

Вычеты НДС после утраты ПСН

Кто и как применяет

ИП, потерявшие право на ПСН в 2026 году, вычитают НДС по приобретённым ранее товарам, работам, услугам и имущественным правам. Активы не использовались на патенте.не использованным при применении ПСН

Правила вычета

Вычет возможен при переходе на ОСНО или УСН с НДС. Документы — счета-фактуры за период до потери ПСН.

Уменьшение авансов на НДС для упрощенцев

Механизм корректировки

Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС с 2026 года, уменьшают доходы на НДС с авансов, полученных в 2025 году. Таким образом избегается двойное налогообложение. Авансы корректируются в декларации за 2026 год. Ставки НДС — 5–22% в зависимости от порога дохода.

Исключение процентов из доходов 2025 года

Эту льготу получат упрощенцы с доходами 2025 года до 60 млн руб., теряющие освобождение от НДС с 2026 года и индивидуальные предприниматели, теряющие ПСН.Важный момент: Проценты по вкладам и остатки на счетах в российских банках не учитываются в доходах 2025 года. Сохраняется право на спецрежимы.

Переход на УСН и смена объекта

Переход с ПСН+ОСНО

ИП с доходами 2025 года свыше 20 млн руб. (при совмещении ПСН с ОСНО) переходят на УСН с 1 января 2026 года. Необходимо уведомить ФНС до 25 апреля 2026 года.

Смена объекта УСН

ИП на УСН+ПСН меняют объект (доходы или доходы минус расходы) до 25 апреля 2026 для периода 2026 года.

Пониженные страховые взносы для МСП

Новые правила доли доходов

Для МСП из обрабатывающих производств отменено требование 70% доходов от основного вида за 2025 год. Суммируются доходы от основных и дополнительных видов из перечней правительства.

Тарифы — 15% или 7,6% по отраслям. Льгота для приоритетных секторов, без жесткой привязки к одному виду деятельности.

Наглядно список льгот с основными условиями для получения в таблице ниже:

Льгота	Кто получит	Срок	Основное условие
Общепит без НДС	УСН/ПСН	апрель - декабрь 2026 года	Без зарплатного теста
Вычеты НДС	ИП, утратившие ПСН	2026	Неиспользованные активы
Авансы НДС	Перешедшие с УСН на НДС	2026	Корректировка доходов
Проценты 2025	Упрощенцы с доходом до 60 млн руб. за 2025 год	2026	Сохранение режима
УСН переход/смена	ИП с ПСН и доходом больше 20 млн руб за 2025 год	До 25 апреля 2026 года	Уведомление ФНС
Взносы МСП	Предприятия обрабатывающих производств	2026	Сумма доходов видов

Подписывайтесь на нас в ВК и в Телеграме чтобы быть в курсе принятия данного решения в силу!