Новый законопроект по налоговой реформе-2026, внесённый в Госдуму (№1026190-8), кардинально меняет правила для бизнеса и граждан, и требует перестройки работы и финансовых стратегий уже сейчас. Центр консалтинговых проектов ёмко разобрал суть каждого ключевого изменения и подготовил рекомендации для того, чтобы максимально подготовиться к реформе.

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС повысится с 20% до 22%. Это значимое изменение, которое приведёт к росту цен на товары и услуги, поскольку бизнесы будут вынуждены увеличить цены, перекладывая дополнительную налоговую нагрузку на потребителей. Поднятие ставки НДС связано с риском роста инфляции — ранее при повышении НДС с 18% до 20% в 2019 году инфляция выросла примерно на 1%. Для компаний, особенно работающих с упрощённой системой и закупающих товары с НДС, рост налога увеличит себестоимость, что потребует пересмотра финансовых планов и ценовой политики.

Социально значимые товары, такие как продукты питания и лекарственные средства, сохранят пониженную ставку НДС на текущем уровне.

Для упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) лимиты годового дохода, при превышении которых налогоплательщик теряет право на применение данных систем, снизятся с 60 млн рублей до 10 млн рублей. Это коснётся многих предпринимателей и организаций — уже по итогам 2025 года будут учитываться новые лимиты.

Для ПСН дополнительно вводится запрет на применение патента для стационарной розничной торговли и грузоперевозок. Нарушение лимитов приведёт к утрате патента с начала следующего года и необходимости пересчёта налогов по общей или упрощённой системам.

Стало яснее, как рассчитывать лимит дохода для детских налоговых вычетов. Размеры вычетов на детей увеличены, например, на первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц, на второго — 2 800 рублей, на третьего и последующих — по 6 000 рублей. При этом максимальный доход, дающий право на данные вычеты, — 450 000 рублей в год. После превышения лимита вычеты перестают применяться с месяца превышения.

С 1 января 2026 года вводится обязательная госпошлина за передачу сведений в систему маркировки товаров «Честный знак». Это дополнительная нагрузка для компаний, использующих систему учёта маркированной продукции. Размер пошлины пока не установлен.

Для упрощённой системы с объектом «доходы минус расходы» планируется расширение списка учитываемых расходов. В частности, будут включены затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию нематериальных активов. Это позволит предпринимателям легально снижать налоговую базу, учитывая реальные инвестиции в развитие бизнеса.

Федеральная налоговая служба утвердит новые формы и форматы счетов-фактур, корректировочных счетов и универсальных корректировочных документов. С 1 апреля 2025 года уже действует обязательное использование формата 5.03 для электронных счетов-фактур, а с середины 2026 года старые форматы перестанут действовать.

Налогоплательщикам с 1 января 2026 года придётся платить налоги раньше, если последний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день. Ранее срок переносился на следующий рабочий день, теперь — на предыдущий. Это коснётся всех налогов, включая НДФЛ, НДС, налог на прибыль, а также налоги по упрощённой и патентной системам.

Для IT-индустрии пониженный тариф страховых взносов поднимают до 15% — это существенный рост нагрузки на зарплаты программистов.

Для малого и среднего бизнеса отменяют льготы, оставляя пониженные тарифы только для отраслей из перечня Правительства.

Также компании освобождаются от обязанности самостоятельно исчислять транспортный, земельный налог и налог на имущество — будет централизованный расчёт.

Теперь срок уплаты имущественных налогов переносится: налог не позднее 28 марта, авансы — 28 число второго месяца после окончания квартала.

Будут предоставлены льготы по транспортному и земельному налогу для участников СВО и их семей.

Итоговые рекомендации

• Внимательно проанализировать свою налоговую нагрузку с учётом повышения НДС.

• Пересмотреть финансовые планы и ценообразование для учёта роста НДС и изменения в лимитах применения специальных налоговых режимов.

• Подготовиться к изменению форм отчётности и документов.

• Организовать своевременную уплату налогов с учётом обновлённого порядка по срокам.

• Учитывать новые расходы при планировании бюджета и инвестиционных проектов.

• Следить за изменениями в законодательстве и своевременно уведомлять налоговые органы о переходах между системами налогообложения.

Данная реформа является масштабной и затрагивает почти все стороны налоговой системы, поэтому важно подготовиться заранее, чтобы избежать штрафов, доплат и потерь в бизнесе.