Согласно ПБУ 8/2010, организации (кроме субъектов малого предпринимательства) обязаны формировать оценочные обязательства, в том числе резервы на оплату труда. До версии 3.1.32.17 программы 1С:Зарплата и управление персоналом 8 организация могла учитывать резервы отпусков, резервы на выплату годовых премий, вознаграждений за выслугу лет и другие резервы, связанные с оплатой труда.

Начиная С 2025 года были реализованы следующие возможности:

·         Указание настройки расчета нормативного метода для БУ и НУ. В частности, раздельно указывать нормативы отчислений.

·         Указание предельной величины резерва в т.ч. для БУ

·         Выбор порядка ежемесячной переоценки в БУ при МСФО

Реализована возможность выплачивать премии и годовые вознаграждения за счет резерва в том расчетном периоде, в котором осуществлялось начисление резерва.

Если выбран период выплаты, который совпадает с расчетным периодом настройки, то при выплате в Декабре начисление будет отражено за счет резерва.

Если выбран период выплаты – следующий год, то при выплате премии она будет отражена за счет резерва в случае, если выплачено в период с Января по Ноябрь следующего года (чтобы исключить пересечения настроек в Декабре). 

О том, как в 1С:ЗУП 8, ред. 3 настроить новый механизм учета резервов, читайте в инструкции ниже.

1. РЕЗЕРВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА (ЕЖЕГОДНЫЙ ОТПУСК)

1.1. Настройка резервов

Для создания резервов по оплате труда в настройках расчета зарплаты установите флажок Использовать резервы по оплате труда:



Настройка формирования оценочных обязательств (резервов) производится для конкретной организации в разделе Настройка – Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Резервы по оплате труда.

В справочнике Настройки расчета резервов по оплате труда создайте и настройте необходимое обязательство по кнопке Создать. При настройке укажите:

• Наименование резерва в поле Резерв. Наименование резерва выбирается из справочника Оценочные обязательства и резервы (резерв ежегодных отпусков уже создан программой, остальные резервы создаются самостоятельно, в разрезе которых будет вестись учет). В справочнике для резервов каждого отдельного года необходимо вводить новый элемент. Исключение – резервы отпусков, которые накапливаются непрерывно.
• Вид резерва (установите необходимый переключатель в положение – Отпуск, Годовая премия, Вознаграждение за выслугу лет).
• Укажите расчетный год для резерва.

Табличная часть состоит из двух закладок – Бухгалтерский учет и Налоговый учет (по налогу на прибыль).

• В бухгалтерском учете существует два метода начисления резерва:
• нормативный метод (% от базы);
• метод МСФО (подсчет остатка отпуска и расчет суммы отпускных);
• В налоговом учете – нормативный метод (ст. 324.1 НК РФ).
  

В настройках резерва для БУ при Нормативном методе можно указать % отчислений.



С 2025 года по ссылке расчетная база можно настроит список начислений, входящих в ФОТ.



Другой метод расчета резервов является более точным. Установите на закладке Бухгалтерский учет переключатель в положение МСФО (по правилам вида расчета). С 2025 года вернули флажок переоценивать ежемесячно! Если он установлен, то при определении величины обязательства каждого месяца, если суммы накопленного обязательства оказались больше, чем получено по результатам расчета, излишне начисленные обязательства списываются. Если необходимо, то укажите предельную величину отчислений в резерв.


В настройках для БУ для каждого Вида отпуска можно:

• Уточнить формулу расчета. По умолчанию применяется формула СохраняемыйЗаработок * ОстатокОтпуска.
• Если в формуле есть показатели, вводимые в документе расчета, ввести их значения.

• Порядок расчета можно назначить для организации, подразделения или позиции ШР.

В настройках для Налогового учета можно:

• Выбрать методику расчета: Нормативный метод или По настройкам бухгалтерского учета.
• Указать процент отчисления в резерв.
• Указать предельную величину резерва.

1.2. Начисление резерва ежегодных отпусков

Начисление резервов производится всегда после формирования и проведения документа «Отражение зарплаты в бухучете».

Документ Резервы по оплате труда, тип документа – Начисление.





Указываем месяц начисления и вид резерва.




Документ имеет 5 вкладок:

• Начисления – детальный расчет суммы резерва по сотрудникам в разрезе видов отпусков. С возможностью вывести значения показателей по кнопке.
• Взносы – итоговые суммы взносов по сотрудникам. Отдельно выводятся «обычные» взносы и взносы от НС и ПЗ.
• Расчет обязательств и резервов – сумма резервов на оплату отпуска, по взносам и по взносам на «травматизм» в разрезе сотрудников, которая пойдет к зачету. Если применяется метод МСФО, при расчете суммы резерва к начислению учитывается накопленная ранее сумма резерва.
• Обязательства и резервы по сотрудникам – итоговые суммы резервов к начислению в разбивке по сотрудникам и способам отражения в БУ.
• Обязательства и резервы (сводно) – суммы резервов к начислению без разбивки по сотрудникам, сгруппированы по подразделениям и способам отражения в БУ. Данные вкладки передаются в 1С:Бухгалтерию.

При начислении резервов методом МСФО:

• Расчет резерва на оплату отпуска выполняется по формулам, прописанным в настройках резерва.
• Расчет резерва по взносам выполняется исходя из фактической ставки взносов за месяц = Сумма взносов / Облагаемая база по взносам.
• На вкладке Расчет обязательств и резервов по каждому виду обязательства (оплата отпуска, взносы) рассчитывается сумма резерва к начислению:

Исчислено – сумма резерва, рассчитанная на вкладках Начисления и Взносы;
Накоплено – сумма резерва, накопленная до текущего месяца;
Зачтено (= Исчислено – Накоплено) – сумма резерва к начислению.

Важно! В старом механизме была возможность не начислять отрицательные суммы (сброшенный флажок Переоценивать ежемесячно в настройках резерва) – в новом механизме этой настройки нет. Если в поле Зачтено получилась отрицательная сумма, она всегда будет учтена при формировании проводок.

• Если для НУ установлена предельная величина резерва, применяется ограничение по сумме предела.

При Нормативном методе расчет выполняется по формулам:

• Для резерва на оплату отпуска Расчетная база * Процент отчислений.
• Для резерва по взносам Сумма взносов с расчетной базы * Процент отчислений.
• На вкладке Расчет обязательств и резервов накопленная сумма резерва никак не влияет на расчет. Сумма резерва к начислению (колонка Зачтено) всегда равна исчисленной сумме резерва (колонка Исчислено).
• Если для БУ или НУ установлена предельная величина резерва, применяется ограничение по сумме предела.

По кнопке Печать (в шапке документа) можно распечатать справку-расчет резервов по оплате труда и справку-расчет по налоговому учету (в справке можно увидеть подробный расчет оценочных обязательств по сотрудникам).

1.3. Инвентаризация резерва по отпускам

Цель проведения инвентаризации резервов по отпускам – получение на конец периода сальдо по кредиту счете 96 в размере суммы совпадающей с суммой, которую бы организация выплатила всем сотрудникам, если бы они уволились в конце периода.

Важно! С версий программы 3.1.30.133/3.1.32.17 при использовании метода МФСО реализована возможность настроить автоматическую ежемесячную инвентаризацию. Для этого установите флажок переоценивать ежемесячно при настройке резерва. Если флажок установлен, то при определении величины обязательства каждого месяца, если суммы накопленного обязательства оказались больше, чем получено по результатам расчета, излишне начисленные обязательства списываются.

Сделать это можно с помощью документа Резервы на оплату труда с типом Инвентаризация.




Провести инвентаризацию теперь можно в любом месяце, а не только в декабре.

Инвентаризация резервов отпусков:

• Всегда проводится по методу МСФО и в БУ, и в НУ – вне зависимости от того, какая методика расчета резервов выбрана в настройках.
• При расчете резерва по отпускным не учитываются изменения, внесенные в формулу в настройках резерва. Расчет выполняется по формуле: Сохраняемый заработок * Остаток отпуска.
• При расчете резерва по взносам ставка взносов определяется по данным с начала года: Сумма взносов с начала года / Облагаемые доходы с начала года.
• Сумма резерва к начислению определяется, как разница между исчисленной и накопленной ранее суммой резерва: Зачтено = Исчислено – Накоплено.

1.4. Списание резерва по отпускам

Документ Резервы на оплату труда с типом Списание следует вводить в случае, когда есть необходимость принудительно списать «хвосты» по резервам.




В документе Резервы на оплату труда с типом Списание предусмотрены только 2 вкладки:

• обязательства и резервы по сотрудникам;
• обязательства и резервы (сводно).

В документе Резервы на оплату труда с типом Списание реализованы 3 режима заполнения:

• по уволенным;
• по переведенным;
• по всем остаткам резервов (команда Заполнить) – удобно использовать, если организация отказалась от учета резервов.

Важно! В общем порядке по уволенным сотрудникам резервы списываются в месяце увольнения в документе Резервы на оплату труда с типом Начисление.

1.5. Корректировка резерва по отпускам

В документе Резервы на оплату труда с типом Корректировка предусмотрены только 2 вкладки:

• обязательства и резервы по сотрудникам;
• обязательства и резервы (сводно);
  

Вкладка Обязательства и резервы по сотрудникам заполняется вручную.

Заполнение вкладки Обязательства и резервы (сводно) зависит от флажка Корректировка:

• Если флажок сброшен, вкладка Обязательства и резервы (сводно) заполняется автоматически по данным вкладки Обязательства и резервы по сотрудникам.
• Если флажок Корректировка установлен, вкладка Обязательства и резервы (сводно) не заполняется – в БУ и НУ проводки не формируются, общая сумма резерва в ЗУП 3.1 не меняется.

1.6. Отчеты по резервам по оплате труда

Проанализировать движения резервов можно отчетами Остатки и обороты резервов по оплате труда (по виду резерва выводится сводная информация о движении оценочных обязательств (движения 96 счета)) и Резервы по оплате труда по сотрудникам (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате) (показывает движения оценочных обязательств по сотрудникам (расшифровка 96 счета).

1.7. Сверка резервов отпусков в 1С:Бухгалтерии и ЗУП после синхронизации

После синхронизации в 1С:Бухгалтерии резервы отпусков можно найти в разделе Зарплата и кадры – Резервы по оплате труда.



Для формирования проводок в нем устанавливается флажок Отражено в бухучете пользователем:



При формировании в 1С:ЗУП нескольких документов Резервы по оплате труда с разными признаками(Начисление, Инвентаризация, Списание) после синхронизации в 1С:Бухгалтерию выгружаются все сформированные документы:



Основной принцип сверки резервов отпусков – остатки по счету 96.01 в 1С:Бухгалтерии всегда должны совпадать с остатками по отчетам Остатки и обороты резервов по оплате труда (Зарплата – Отчеты по зарплате) и Резервы по оплате труда по сотрудникам (Зарплата – Отчеты по зарплате) в ЗУП 3.1.

При этом обороты могут различаться, если в начислении резервов есть отрицательные суммы. Причина расхождений в отрицательных суммах резервов – в ЗУП 3.1 они учитываются со знаком «-», а на стороне 1С:Бухгатерии при этом формируются проводки на положительные суммы.

Проводки по резервам в 1С:Бухгалтерии формируются следующим образом:

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 96.01 по данным бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии.





В ЗУП 3.1 сформируйте отчет Остатки и обороты резервов отпусков по данным бухгалтерского учета.



По данным отчетов все показатели бухгалтерского учета: остаток на начало, обороты и остаток на конец – совпадают. Это означает, что проводки сформированы верно.

2. РЕЗЕРВЫ ПО ПРЕМИЯМ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ

2.1. Настройка резервов по премиям и вознаграждениям:

• В поле Резерв – каждый год новое значение.
• Переключатель типа резерва – Годовая премия или Вознаграждение за выслугу лет.
• В табличной части – начисления, которые списываются за счет резерва.

Важно! С версий программы 3.1.30.133/3.1.32.17 реализована возможность выплачивать премии и годовые вознаграждения за счет резерва в том расчетном периоде, в котором осуществлялось начисление резерва. Если выбран период выплаты, который совпадает с расчетным периодом настройки, то при выплате в декабре месяце начисление будет отражено за счет резерва. Если выбран период выплаты – следующий год, то при выплате премии она будет отражена за счет резерва в случае, если выплачена в периоде с января по ноябрь следующего года (чтобы исключить пересечение настроек в декабре).




При настройке учета резерва в Бухгалтерском учете для Нормативного метода доступна настройка не только процента отчислений, но и расчетной базы. Также можно задать предельную сумму отчислений в резерв.

Для метода МСФО доступен флажок ежемесячной переоценки и задание предельной суммы отчислений; доступна настройка формул и значений показателей:

• Настройка выполняется отдельно для каждого начисления в табличной части.
• Назначить свой порядок расчета можно для организации в целом, подразделения и позиции ШР.

Если резерв формируется в Налоговом учете, состав его настроек зависит от настройки резерва в БУ:

• Если в БУ применяется Нормативный метод, то в НУ можно указать процент отчислений и обязательно указать предел отчислений в резерв.
• Если в БУ применяется метод МСФО, в НУ можно выбрать методику расчета (по правилам БУ или нормативный).

2.2. Документ «Резервы на оплату труда» с типом «Начисление»

Расчет оценочного обязательства выполняется на вкладке Начисления в соответствии с настройками резерва.




При расчете методом МСФО ежемесячно не происходит сравнение начисленного и накопленного резерва. На вкладке Расчет обязательств и резервов всегда Исчислено = Зачтено.

2.3. Инвентаризация резервов по премиям и вознаграждениям

Документ Резервы на оплату труда с типом Инвентаризация следует вводить в конце отчетного/налогового периода. Производится расчет суммы резерва так, как если бы начисление рассчитывалось к выплате.

При этом:

• Расчет всегда проводится по методу МСФО и в БУ, и в НУ – вне зависимости от того, какая методика расчета резервов выбрана в настройках.
• При расчете резерва не учитываются изменения, внесенные в формулу в настройках резерва. Расчет выполняется по исходной формуле начисления.
• Если в формуле начисления есть показатели, вводимые в документе расчета, их значения можно ввести по кнопке Заполнить показатели.

2.4. Списания резервов по премиям и вознаграждениям

Документ Резервы на оплату труда с типом Списание следует вводить в случае, когда есть необходимость принудительно списать «хвосты» по резервам.

В документе поддерживается автозаполнение:

• по уволенным;
• по переведенным;
• по всем остаткам резервов (команда Заполнить) – удобно использовать, если организация отказалась от учета резервов.

Важно! В общем порядке по уволенным сотрудникам резервы списываются в месяце увольнения в документе Резервы на оплату труда с типом Начисление

2.5. Корректировка резервов по премиям и вознаграждениям

Документ Резервы на оплату труда с типом Корректировка.

Вкладка Обязательства и резервы по сотрудникам заполняется вручную.

Заполнение вкладки Обязательства и резервы (сводно) зависит от флажка Корректировка:

• Если флажок сброшен, вкладка Обязательства и резервы (сводно) заполняется автоматически по данным вкладки Обязательства и резервы по сотрудникам.
• Если флажок Корректировка установлен, вкладка Обязательства и резервы (сводно) не заполняется – в БУ и НУ проводки не формируются, общая сумма резерва в ЗУП 3.1 не меняется.

Источники:
Портал 1С:ИТС - https://its.1c.ru/db/updinfo#content:1284:1:issogl1_2 
Портал 1С:ИТС - https://its.1c.ru/db/staff1c#content:35039:zup30:_top:резервы%20отпусков
Справочная система -  https://buhexpert8.ru/


Смотрите также:


Если вам нужна помощь или консультации по автоматизации и оптимизации бизнес-процессов вашего предприятия, то обращайтесь в Центр консалтинговых проектов. Наши эксперты готовы предложить вам лучшие решения и поддержку.
Подписывайтесь на нас в ВК и в Телеграме чтобы быть в курсе последних новостей и обновлений!