Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2027 год. Для УСН коэффициент составил 1,153 — лимиты по доходам и основным средствам заметно подросли. При этом порог освобождения от НДС остался на уровне 20 млн рублей. Разбираем, что это значит для вашего бизнеса и как к изменениям готовится 1С.
Новые лимиты: больше, чем в 2026-м
Приказом Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732 коэффициент-дефлятор для УСН на 2027 год установлен в размере 1,153 . Это выше показателя 2026 года (1,090), поэтому предельные значения для применения упрощенки выросли.
Лимит дохода для применения УСН в 2027 году составит 518,85 млн рублей (в 2026-м — 490,5 млн). Лимит по остаточной стоимости основных средств — 230,6 млн рублей (в 2026-м — 218 млн) . Ограничение по численности сотрудников не меняется — не более 130 человек.
Для организаций, планирующих перейти на УСН с 2027 года, доход за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн рублей — порог считается по дефлятору 2026 года (1,090), а не по новому коэффициенту. Индивидуальные предприниматели этому условию не подчиняются.
Главное: порог по НДС не снизился
Ранее предполагалось, что с 2027 года порог освобождения от НДС на УСН снизится с 20 до 15 млн рублей. Однако Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ заморозил порог на уровне 20 млн рублей до 2029 года включительно . Снижение до 15 млн отложено до 2030 года.
Важно: этот порог — фиксированная сумма в законе, он не индексируется на коэффициент-дефлятор. Его не нужно путать с индексируемыми лимитами по доходам и основным средствам для применения УСН.
Это значит: если доход за 2026 год не превысил 20 млн рублей, в 2027-м вы продолжаете работать без НДС автоматически. Уведомления подавать не нужно .
Если порог превышен, НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Далее — выбор: спецставки 5% или 7% (без вычетов) либо общая ставка 22% с вычетами .
Границы применения спецставок в 2027 году:
-
5% — при доходе до 288,25 млн рублей;
-
7% — при доходе до 518,85 млн рублей .
Выбрав спецставку, применять её обычно нужно не менее 12 кварталов подряд — решение стоит принимать с расчётом на перспективу, а не «с запасом» на один год .
Что с 1С: обновить и проверить
Фирма «1С» отслеживает изменения и включает новые лимиты и ставки в релизы. Однако часть настроек бухгалтеру нужно проверить самому — автоматически они не переключатся.
Что уже есть в 1С. В программах реализован блок «Настройки учёта НДС при УСН»: можно выбрать спецставку 5% или 7%, либо общие ставки с вычетами . При приближении к порогу программа выдаёт предупреждение в журнале банковских выписок — из него можно перейти к настройкам НДС .
Что проверить вручную до начала 2027 года:
1. Ставка НДС. Если с 2027 года вы становитесь плательщиком НДС или переходите на спецставку, укажите это в разделе Главное → Налоги и отчёты → НДС и выберите нужное значение. Автоматически ставка не изменится .
2. Дата начала обязанности по НДС. Если порог превышен в течение года, НДС начинается с 1-го числа следующего месяца. В настройках должна стоять правильная дата — иначе отгрузки на стыке месяцев уйдут с неверной ставкой.
3. Ставки в номенклатуре и договорах. После смены режима проверьте карточки товаров и услуг, а также типы цен: не осталось ли старых значений «без НДС» или прежних ставок. При большом количестве позиций используйте «Групповое изменение реквизитов» .
4. Внешние системы. Сайт, CRM, маркетплейсы должны передавать новые ставки с той же даты, что и 1С. Иначе в программу попадут документы с неверным налогом.
Что делать прямо сейчас
Проверьте доход за 2026 год. Если он приближается к 20 млн рублей, готовьтесь к НДС в 2027-м — либо планируйте переход на спецставку 5%. Если доход уже превысил 20 млн, НДС мог возникнуть ещё в 2026 году — проверьте настройки в 1С.
Оцените лимиты. Если доход близок к 518,85 млн или стоимость основных средств — к 230,6 млн, риск потери права на УСН сохраняется, несмотря на индексацию. Право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (по доходу или по стоимости основных средств).
Подайте уведомление до 31 декабря, если хотите сменить режим или объект налогообложения с начала 2027 года. Для организаций это крайний срок.
Обновите 1С и проверьте настройки НДС по трём точкам: ставка, дата начала, номенклатура.
Если сомневаетесь в корректности настроек — обратитесь к специалистам. Центр Консалтинговых Проектов поможет проверить учётную политику и настройки 1С под изменения 2027 года.
